[摘  要]中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平近日对审计工作作出重要指示指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分。近年来，审计机关围绕党和国家工作大局，立足经济监督定位，在促进经济健康发展、维护国家经济安全、揭示风险隐患、推动反腐治乱等方面发挥了积极作用。面临新形势，内部审计要求高。各级保险经营机构要高度重视内部审计对规范保险经营活动的重要作用，完善内部审计体系，加强内部审计队伍建设，认真开展保险内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，切实强化对所属分支机构合规经营的管理，为保险持续健康发展提供坚强有力的保障。

[关键词]保险；内部审计；风险防范；有效保障

引言

中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平近日对审计工作作出重要指示指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分。近年来，审计机关围绕党和国家工作大局，立足经济监督定位，在促进经济健康发展、维护国家经济安全、揭示风险隐患、推动反腐治乱等方面发挥了积极作用。习近平强调，新征程上，要以新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党中央对审计工作的集中统一领导，聚焦主责主业，深化改革创新，加强自身建设，着力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，不断提高审计监督质效，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，为以中国式现代化全面推进强国建设、民族复兴伟业作出新的贡献。本文就如何创新做好保险内部审计工作谈点粗浅认识，意在抛砖引玉。

我国保险内部审计工作概况

所谓保险内部审计是指保险经营机构内部或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，维护党和国家的保险方针、政策、保障各项规章制度的贯彻执行，保护财产安全，促进保险企业加强管理，提高经济效益。其主要任务是：贯彻执行国家审计法规，参与保险财务收支计划的制订和重要保险经济合同的签订，对各项计划、重要合同的执行情况进行审计。

开展保险内部审计，是完善公司法人治理、提升保险风险防范能力、加强保险内部审计自身建设、改进保险监管的需要。开展内部审计检查的主要目的是从内部审计入手，全面推动保险强化法人治理，提高自我管控能力，提升服务社会经济发展能力，持续改善行业社会形象，促进保险业持续健康发展。各级保险经营机构积极落实保险监管要求，内部审计部门的设置符合公司治理原则，体现了较好的独立性。但我们也要清醒地看到，当前保险内部审计随着数字化、信息化的迅猛发展和技术的不断革新，有的保险经营机构对信息系统的审计能力存在不足；大健康大养老产业链融合了医疗、保险、房地产等业务领域，内部审计人员对相关业务、运营管理深入了解不够等。

创新保险内部审计工作措施

为加强保险内控管理，完善保险治理结构，提高保险风险防范能力，依据《中华人民共和国保险法》《中华人民共和国审计法》和《保险公司内部审计指引》等相关法律法规，面临新形势，内审要求高。各级保险经营机构要高度重视内部审计对规范保险经营活动的重要作用，完善内部审计体系，加强内部审计队伍建设，认真开展保险内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，切实强化对所属分支机构合规经营的管理，为保险持续健康发展提供坚强有力的保障。

一是要聚焦创新内部审计思维，内部审计思维创新。各级保险经营机构一要创新内部审计体系。建立健全与其治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系，认真开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。二要创新工作管理模式。建立健全高度集中的管理模式，构建专业化分工的工作机制，为保险的科学决策提供客观有效的信息。如在体制方面，根据国际内部审计协会（IIA）要求，构建相对独立的治理架构。三要创新工作考核机制。建立健全内部审计实行董事会审计委员会和经营层双向管理，经费预算、人员编制由审计委员会审定，对内部审计实施“直接报告、垂直负责、逐级考核、能力导向、质量优先、综合评价”的考核机制。

二是要聚焦改进内部审计方法，内部审计方法改进。各级保险经营机构一要改进内部审计程序。全面建立“以风险为导向”的审计监督机制，立项阶段将风险高的领域作为年度审计计划优先安排的项目；准备阶段根据“经营成果真实性、经营行为合规性、内部控制有效性”确定审计重点内容和程序，根据“系统性、重要性和高风险性”确定审计资源配置；实施阶段解决风险定性与定量判断；报告阶段强调问题的根源和趋势，并提出增值性管理建议，发挥审计咨询功能。二要改进工作技术方法。全面建立科学合理的内部审计评估体系和技术标准，实现对各条线、区域、管理环节缺陷和风险的准确定位，为提高内部审计的准确性、时效性、动态性提供有力的技术支持。三要改进文化理念。全面建立“独立、客观、专业、审慎”和“求真、执着、创新、致远 ”的内审文化理念，不断提高审计队伍的职业化、专业化、知识化，进一步保障内部审计“免疫系统”功能的充分发挥。

三是要聚焦重点作为专项审计，专项审计作为重点。各级保险经营机构一要重点开展销售误导和理赔服务。要以审计销售误导和承保理赔的流程、标准、投诉、回访、责任追究等管理制度的执行情况，结合行风建设、监察审计、信访受理等工作，查处影响保险服务能力提升和损害保险形象的“误导欺诈”“拖赔惜赔”“吃拿卡要”等行为。二要重点抓好治理商业贿赂专项工作。对商业贿赂治理工作中出现的新问题，加强分析研究，突出治理重点，严厉打击内部员工索取收受客户财物，以及账外暗中支付手续费、给予回扣和其他利益等行为，严肃查处各种不正当交易行为和商业贿赂案件。三要重点深化虚假经营行为专项治理。着重审计经营管理中的虚挂中介业务、虚假批退、虚假费用、扩大赔款等虚假经营行为，严厉查处“小金库”和财务业务数据不真实等问题，全面落实审计整改等工作，完善经营管理制度和流程，强化风险管控，在规范管理中促进保险持续健康发展。

四是要聚焦提高内部审计效能，内部审计效能提高。各级保险经营机构一要强化领导内部审计。严格遵循“客观、公正、全面、准确”的原则，以审计核实的事实为依据，以法律为准绳，实事求是地对责任人的任期经济业绩与经济责任进行评价。二要强化专项审计。重点做好经理经济责任审计工作，积极研究和探索新的管控模式下经营风险点的变化，改进内部审计工作流程，推进审计项目质量管理。三要强化现场检查。在内部审计过程中，要安排专人负责到专项审计现场进行检查，以确保专项审计工作落到实处。对于专项审计发现的问题，及时跟进督促整改到位。

（中国人民财产保险景德镇市分公司 彭小莉、黄瑞华）

【责任编辑：吴浩】